Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Возможностями профессионального налогового аудита и экспертизы можно в полной мере воспользоваться, чтобы избежать различных проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность компании. В случае необходимости экспертами оказывается бесплатная консультация по оказанию подобных услуг. Дополнительной возможностью является предварительное бесплатное рассчитывание стоимости проведения аудита посредством выполнения всего 5 шагов онлайн.
Для правильной подготовки к налоговой проверке, приведения в порядок документации, инструкта сотрудников и прочих важных моментов, желательно обратиться за консультативной помощью. Информацию о возможностях консультации и ее стоимости можно также узнать у экспертов.
Защита интересов компании при оспаривании решений налоговых органов на досудебной и судебной стадиях может быть обеспечена сопровождением налоговых проверок. Это эффективный способ сократить риск санкций и оштрафования. Дополнительно, воспользовавшись бухгалтерским и налоговым консультированием, можно осуществлять оптимизацию расходной части, ожидать предоставления льгот и т.д. Подробнее о возможностях данной услуги вы также можете узнать у наших экспертов.
Аудит со стороны налоговых органов не является приятным моментом для компании. Однако, проведение независимой внутренней проверки в виде добровольного налогового аудита может помочь вам заранее выявить и исправить все неточности в документах, чтобы избежать штрафов.
Налоговый аудит является важным эффективным инструментом, позволяющим проверить финансовую документацию на предмет соответствия налоговому законодательству. Проведение проверки осуществляется компанией-поставщиком или частным аудитором, который контролирует начисление и уплату налогов, а также занимается составлением и ведением необходимой отчетности.
Цель услуги заключается в том, чтобы предотвратить возможность наложения штрафов и других санкций за нарушения законодательства в данной сфере и также избежать возможных переплат. Однако появление неточностей, нарушающих законодательство, может быть вызвано не только непрофессиональностью бухгалтеров, но и частыми изменениями в законодательстве.
Предприятия крупного бизнеса, ведущего деятельность в разных отраслях, наиболее нуждаются в услуге налогового аудита из-за большого объема документооборота, который может привести к возникновению ошибок. Кроме того, компании, имеющие холдинговую или иную многоуровневую структуру, а также с разветвленной сетью филиалов, не могут обойтись без данной услуги. Средний и малый бизнес также могут воспользоваться налоговым аудитом для оптимизации системы отчислений.
Налоговый аудит важно проводить вовремя, чтобы избежать возможных проблем, и при необходимости своевременно привести отчетность в порядок. В то же время, переплаченные деньги можно вернуть не позднее, чем через три года после уплаты. Также проведение аудита налогообложения имеет смысл при смене главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия является необязательной услугой и проводится клиентом при необходимости. Она не освобождает компанию от проверок должностными лицами, однако для крупных компаний может существенно снизить затраты. Примеры экономии для организации мы приведем далее.
Аудит налогообложения - это процесс, в ходе которого обнаруживаются ошибки в отчётности организации и налоговые консультанты готовят рекомендации по их исправлению. Однако, как правильно отмечается в этой статье, конкретные суммы экономии при грамотном проведении данного процесса невозможны установить заранее, поскольку все зависит от того, какие ошибки были допущены и насколько значимы они являются. Но несколько впечатляющих примеров результативного аудита могут показать в общих чертах, насколько полезна данная услуга.
Например, крупный поставщик полезных ископаемых прошёл проверку налоговой инспекцией, в результате которой ему было приказано внести свыше 10 млн рублей. По своей сути проверка была обоснованной, в связи с чем клиент обратился за помощью к компании-аудитору. После того, как специалисты провели вместе с клиентом аудит налогообложения, удалось сэкономить 10 млн рублей, а также были возмещены судебные расходы в размере 300 тыс. рублей. Общая стоимость аудита составила 950 тыс. рублей, что окупило затраты на 985%.
Аттестация правильности налогообложения не только позволяет потенциально сохранить средства, но и вернуть суммы, уже списанные как расходы компании. Например, компания-производитель мебели, экспортирующая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС из бюджета, которое по ошибке не было возвращено ранее. Было установлено, что клиент прошёл через аттестацию правильности налогообложения, что позволило успешно выиграть судебное разбирательство и возвратить 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Ещё одина важная задача аудита налогообложения - оптимизация затрат. Компания-аудитор смогла решить эту задачу для крупного технопарка. В ходе проверки распределения НДС между несколькими видами деятельности клиента была обнаружена переплата свыше 30-ти млн рублей за предыдущие три года. Компания спроектировала новую структуру распределения, что помогло клиенту избавиться от лишних расходов.
Таким образом, аттестация правильности налогообложения является выгодной и эффективной услугой, которая окупается уже сразу после оказания. Однако чтобы достичь наивысшей эффективности, необходимо выбирать налоговый аудит, который лучше всего подходит под определенные условия компании и учитывает ее специфику бизнеса.
Разновидности налогового аудита
На сегодняшний день существует три основных вида налогового аудита, а именно: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит - это проверка всей налоговой отчетности за год. Тематический аудит - это проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за определенный период. Структурный аудит - это проверка деклараций по каждому отдельному налогу, который выплачивается по месту нахождения предприятий-сотрудников компании.
Комплексный аудит требует большого количества времени со стороны поставщика услуг и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, такой аудит может пропустить какие-либо незначительные мелочи в документах. В то же время, большое количество времени и затрат на проведение комплексного аудита оправдано, если клиенту предстоят проверки налоговых инспекций. Кроме того, он позволяет выделить тенденции затрат и разработать систему оптимизации.
Тематический аудит является наиболее предпочтительным выбором для клиентов, которые сами уже знают, где у них есть проблемы, и в каких областях нужно обратить свое внимание. Этот вариант позволяет более детально изучить отчетность и найти проблемные места. Обычно он более оперативный, чем комплексный, что является его преимуществом.
Структурный аудит лучше всего соответствует потребностям предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и балансировать ее.
Также необходимо отметить услугу экспресс-аудита. Этот вид аудита сочетает в себе комплексный и тематический аудит. Экспресс-аудит - это экспертиза всей налоговой отчетности в короткие сроки. Этот выбор чаще всего используется, если не хватает времени и денег на комплексный аудит, а тематический аудит не покрывает всю необходимую информацию. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым, если компания планирует приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае проводится оценка налоговых рисков как для всей компании, так и для конкретных направлений деятельности, представленных на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов, каждый из которых включает в себя несколько видов работ.
Первый этап - это предварительная оценка действующей системы налогообложения. В рамках этого этапа проводится анализ правильности заполнения налоговой отчетности, оценка соблюдения предприятием налогового законодательства и правильности расчета налоговых обязательств.
Второй этап - это проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. В процессе этого этапа проводится проверка документов, подтверждающих факт налоговых отчислений и соответствие расчетов фактически уплаченным суммам.
Все работы на каждом этапе проводятся с целью выявления нарушений в налогообложении и налоговой отчетности, а также недостатков в системе налогообложения. Каждый этап аудита налоговых обязательств является важным для успешности проведения аудита в целом. В результате проведения аудита, компания может получить рекомендации по улучшению налоговой политики и минимизации рисков налоговых проверок.
Оценка действующей системы налогообложения: что это такое и как это делается?
Предварительная оценка системы налогообложения может помочь компании понять, насколько эффективна ее налоговая стратегия и готова ли она к проверкам со стороны налоговых органов. Чтобы выполнить это задание, аудиторы проводят несколько шагов.
В рамках первого этапа аудиторы выявляют факторы, которые могут влиять на налоговые показатели. Они также проверяют методику исчисления платежей, проводят правовую экспертизу внутренней структуры компании, диагностируют документооборот и деятельность отделов, ответственных за платежи. Аудиторы также рассчитывают налоговые показатели компании.
В результате этой работы специалисты могут понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, наметить проблемные зоны. Чтобы оценить систему налогообложения корпоративного клиента, аудитору потребуется 1-1,5 часа. Однако, сроки зависят от размера компании и объема документооборота обследуемого предприятия.
Анализ правильности налоговых выплат включает в себя проверку деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок об авансовых платежах, а также налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. При выполнении данного этапа обычно затрачивается не более 5 дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной структуре бизнеса этот период может быть продлен. Результаты анализа позволяют оценить эффективность налогообложения, выявить системные ошибки и предложить способы оптимизации.
На сайте мы хотим поделиться информацией о особенностях аудита налогообложения на предприятиях. В основе аудита лежит одна и та же схема, однако специфика бизнеса может привнести свои особенности.
Например, на предприятиях, связанных с добычей полезных ископаемых на территории РФ, налогообложению подвергаются многие налоги. При этом размеры и процедура уплаты могут различаться в зависимости от вида ресурса - нефти, металлов, минералов и т.д. Чаще всего ошибки в уплате НДПИ связаны с адвалорными и специфическими ставками.
Нарушения в уплате налога на прибыль обычно возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, неверного использования налоговых льгот или из-за математических неточностей. А ошибки в начислении НДС связаны с применением этого налога к вычету. Имеются и схемы по уклонению от уплаты данного налога.
Однако стоит обратить внимание на то, что уплата транспортных взысканий часто оказывается излишней, поскольку некоторые виды транспорта вообще не облагаются налогами. Что касается имущественных платежей, то ошибки могут возникнуть связи с неправильно составленными договорами аренды, поэтому аудиторы проверяют их юридическую точность, выявляя недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.
Существует необходимость учитывать то, что налоговая правовая база актуализируется с большой частотой, а также меняется и толкование действующих законов. Отсюда следует, что проведение налогового аудита помогает избежать санкций, которые в некоторых случаях могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит правильности налогообложения может избавить компанию не только от существующих переплат, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.
Кто занимается налоговым аудитом?
Множество компаний и частных лиц предоставляют услуги по налоговому аудиту, что может вызвать затруднения в выборе. Обычно клиенты руководствуются ценой и сроками выполнения работ. Однако, чтобы быть уверенным в качестве налогового аудита, необходимо обращать внимание на следующие критерии: наличие опыта работы в данной сфере и успешных кейсов, оперативность в устранении проблем, глубокое знание действующего законодательства и юридической практики. Одной из компаний, удовлетворяющей всем этим требованиям, является КСК групп. Эта компания предоставляет услуги по проведению налоговых аудитов, обязательных, инициативных, экспресс-аудитов, бухгалтерского и налогового консалтинга, а также международного налогового планирования, а также готовит клиентов к налоговым проверкам. Компания КСК групп заняла третье место в рейтинге RAEX ("Expert RA") за 2015 год в категории налогового консалтинга, что подтверждает ее высокий уровень профессионализма. Обращайтесь к экспертам, чтобы сэкономить время и деньги.
Фото: freepik.com